沙特阿拉伯正提议通过修订“所得税法”对其所得税法进行重大改革。上月底，沙特阿拉伯的天课、税务和海关管理局(ZATCA)发布了征求公众意见的法律草案，旨在全面改革税法，以符合其2030年愿景经济议程。
“拟议的法律代表了一项重大改革，旨在使税收制度现代化，与全球最佳实践保持一致，”BSA Legal的合伙人兼KSA负责人Jean Abboud告诉《阿拉伯商业》。
正在考虑的主要变化包括更严格的居住规定、扩大税基，以及在转让定价和优惠税收制度等问题上与国际标准保持一致。
该草案引入了确定税务居住权的具体条款，详细说明了将居住权转移到王国和王国之外的标准。
它“要求在沙特王国从事应税活动的纳税居民和实体遵守严格的申报要求，”阿布德说。在新框架下，合规负担预计将大幅增加。
“根据拟议的法律，来自沙特阿拉伯境内的收入构成了应纳税所得额的关键，”法律顾问Abdulaziz Alajlan & Partners与贝克?麦坚时律师事务所合作的Maha Abualfaraj表示。
虽然对某些资本收益和就业收入的豁免仍然存在，但范围有所细化。她补充说，重要的是，“没有新的纳税人类别”。
根据所得税法草案(DITL)，目前在沙特阿拉伯需要缴纳企业所得税的人员包括:
非沙特人(和非海湾合作委员会人员)拥有的居民公司的股份;
从事天然气投资、石油和碳氢化合物生产或两者兼而有之的人员;
在沙特阿拉伯拥有常设机构的非居民;
有来自沙特阿拉伯收入来源的非居民;和
在沙特阿拉伯开展活动的自然人连续和独立的方式;和
从事石油和碳氢化合物生产的实体的股东(公开上市实体除外)
“《工业所得税法》不是一部新法律，也不是针对不应纳税的个人或收入征税。新税法的目的是加强沙特阿拉伯目前的所得税制度，并提供更详细和全面的所得税立法，”Abualfaraj说。
根据该法律草案，引入了具体条款来确定纳税居民和申报要求。图片:在上面
所得税法草案提出，所有来自沙特阿拉伯的收入都将被征收企业所得税，而不考虑货币起征点。应纳税所得额被广泛定义为财产收入、在沙特公司的股份、在沙特阿拉伯提供的服务以及非居民在沙特的常设机构产生的收入。
然而，一些收入仍将免税，比如在一年内出售你持有至少10%的沙特公司股票或上市公司股票所获得的利润。不动产出让金、已缴增值税等构成应纳税所得额的费用可以抵扣。该法律希望鼓励绿色投资并支持研发工作。
新的预扣税税率也被提议。服务支付可能从源头征收10%的税。但如果收款人是在税收优惠的国家，则可以申请20%。
预扣税税率可能会因不同的支付类型而变化，适用于居民和享有优惠制度的司法管辖区。
阿布德指出，新的WHT条款和调整后的费率，如向非居民支付的服务费用，需缴纳10%的WHT。
建议对上市公司向外国股东派发的股息予以豁免。修正案还规定了关联方在5%的WHT下的贷款费用处理。
该法律草案建议对预扣税税率进行调整，根据支付类型和收款人的管辖范围，税率会有所不同
根据拟议的改革，可扣除的费用已经扩大。
可扣除的费用包括为赚取收入而发生的费用，以及国内房地产交易税和不可退还的增值税等附加费。
该草案旨在鼓励绿色投资，并加强研究与发展(R&D)扣除条款。它还引入了新的服务预扣税税率，在税收优惠制度的司法管辖区为10%和20%。
Abualfaraj强调，房地产税和不可追回的增值税等附加税现在可以抵扣应税利润。
税务评估的诉讼时效从5年减少到3年，还可以延长。
阿布德说:“对不遵守规定的处罚已经大大增加，特别是对逃税的处罚，罚款可以从应缴税款的100%到300%不等。”
逾期付款或逾期申报将招致更高的罚款，以促进问责制。
然而，关于报税和纳税的规定还没有出台，但Abualfaraj预计它们将与目前的规定类似，即在纳税年度结束后的120天内提交纳税申报表和纳税。
在遵守和处罚方面，减少了评税的诉讼时效，而对不遵守，特别是逃税的处罚则大大增加
阿布德说:“这些变化对沙特阿拉伯的经济轨迹至关重要，特别是在促进外国投资和国内增长方面，这是2030年愿景的基石。”
沙特的目标是通过透明度要求来加强税收合规性，比如强制与ZATCA整合电子发票。
就这对企业意味着什么而言，两位律师都建议利益相关者彻底分析影响，并向顾问寻求战略指导。
Abboud建议:“纳税人，无论是企业还是个人，都应该密切关注这些变化，以了解它们对合规和税收规划的影响。”
公众反馈将被邀请到12月25日，以帮助形成最终的法律。
Abualfaraj说，向ZATCA指出规定可能带来的实际挑战，并建议解决方案。
草案定义了一种新常态，因此及早准备将使未来的过渡顺利进行。根据Abboud的说法，重要的是纳税人遵循并为改革沙特财政框架的长期竞争力做出贡献。
点击分享到
