高税收州的超级富豪企业主不用搬家就能省下所得税。

　　他们没有直接出售自己的企业，而是把股票放在一个避税天堂州的信托基金里。

　　不完整的非授予人信托有附加条件，但可以获得不错的回报。

　　感谢您的报名！转到时事通讯偏好

　　高收入者继续涌向佛罗里达州和德克萨斯州等几乎不征收所得税的州。如果你打算出售公司，这是一个特别明智的举动。至于那些还没有准备好采取行动的富有企业家，他们仍然可以通过合适的律师来节省税收。

　　通过创建一种特殊的信托，企业主可以利用其他州宽松的税法。他们不会直接出售企业，而是将股份转让给在内华达州等避税天堂设立的不完全非授予人信托。当股票出售时，信托基金收取收益，而无需支付任何州所得税或资本利得税。信托资产不需要缴纳这些税，也不受债权人的影响。

　　亨廷顿银行（Huntington Bank）的丹?格里菲斯（Dan Griffith）预计，荷兰国际集团（ING）信托的受欢迎程度将大幅上升，交易撮合将在“白银海啸”到来之际反弹。

　　亨廷顿财富策略主管格里菲斯（Griffith）表示：“婴儿潮一代的企业主需要转型，还有大量的资本在场外寻找交易。”“随着交易的增多，对节税策略的需求也越来越大。”

　　投资者还可以从将投资组合投资于荷兰国际集团的信托基金中获益，因为这使得股息增长无需缴纳州税。荷兰国际集团的信托基金是一种强大的避税工具，以至于纽约和加州都颁布了法律，禁止它们对本州居民使用。加州在2023年堵上了这个漏洞，估计当年将增加3000万美元的税收，次年将增加1700万美元的税收。

　　每个州也有自己的规定，这使得建立ing很麻烦。不过，美国银行（Bank of America）的蒂莫西?赫布斯特（Timothy Herbst）表示，在收入税率不高的州，这仍然是值得的。

　　“这种信托可以在不征收任何州所得税的情况下增长，这是可以想象的，”这位财富策略高管说。“即使在北卡罗来纳州这样的州，这也节省了4.5%。这不一定是一笔巨大的所得税，但你看看一个几十年来不断增长的非常大的投资组合，这可能是一笔可观的储蓄。”

　　荷兰国际集团的信托基金有不同的风格。内华达和特拉华州是荷兰国际集团信托的热门注册地，它们分别被称为“宁”和“丁”。然而，怀俄明州和南达科他州也是一个选择，因为它们不征收信托收入或资本利得税，并保护信托资产免受债权人的侵害。

　　创建信托的人，也被称为受托人，不必居住在该州，但信托应由居住在该州的第三方管理。

　　下面是ING信托如何运作的一个例子。

　　荷兰国际集团的信托基金仍需缴纳联邦资本利得税，但荷兰国际集团的超级富豪用户无论如何都可能要承担这一负担。对于百万富翁来说，达到37%的最高税率并不难，这适用于收入超过578,126美元的人。

　　“这些都是超级富豪，”爱国百万富翁组织的税收政策高级顾问鲍勃·洛德（Bob Lord）说。“他们的收入仍足以达到37%的水平。”

　　此外，投资者还可以利用一项税收优惠，让早期股东的利润免缴至少1,000万美元的联邦资本利得税。内华达州律师史蒂夫?奥申斯（Steve Oshins）表示，创始人可以通过设立荷兰国际集团的信托基金，将他们的豁免扩大一倍。

　　“这个信托可以作为第二个纳税人，这样个人就可以获得第二个1000万美元的豁免，”他说。“即使他们不生活在征收州所得税的州，这也适用。”

　　荷兰国际集团的信托要想通过州当局的审查，除了委托人及其配偶之外，还应该有多个受益人。因为受益人在收到分配时必须缴纳州所得税（如果适用的话）。出于这个原因，律师建议客户尽可能少地分配，让资产在信托中增长，留给他们的孩子或后代。

　　赫布斯特说：“通常情况下，最好让客户知道，分红不会回到他或她或他们的配偶手中。”“如果他们确实需要这些分销，那么这可能不是正确的策略。”

　　Oshins称，即便如此，如果客户有财务需求，或者在设立荷兰国际集团信托基金后搬到了低税率的州，有时接受分配也是有意义的。

　　“你只需要单独观察每一种事实模式，然后做出正确的决定，”他说。

　　荷兰国际集团的信托不能用来逃避国家对工资或租金收入的税收。

　　荷兰国际集团（ING）的信托不能被用来对该州的工资或有形资产收入递延所得税。这种收入被称为来源收入，要缴纳州税。

　　格里菲斯举例说，俄亥俄州居民即使将房产所有权转让给荷兰国际集团在南达科他州的一家信托公司，也无法避免在该州租赁房产的收入上缴纳州或地方税。

　　格里菲斯建议，对于那些税务当局严厉的州的客户，他们应该远离企业的日常运营，在将权益转移到荷兰国际集团的信托基金之前，先收取最低的工资。

　　“你真正需要做的是成为一个股东，作为一个企业主，一个说‘我只是从这家公司获得股息’的人。我持有c公司的股票。”“在许多州，这变成了非来源收入。”

　　设立荷兰国际集团信托基金就像穿针引线一样。

　　这些信托必须小心翼翼地构建，以避免引发高达40%的遗产税，同时保持所得税优势。除了遵守所在国和避税天堂所在国的法律外，财产调解人还必须保留某些权利，并放弃其他权利。例如，财产分配人不能强制分配财产，但应该有权在死亡时指定受益人。

　　“这本身就很复杂，”格里菲斯说。“你必须有一笔相当大的交易，才能让榨汁物有所值。”

　　信托基金必须在企业出售之前建立好。

　　如果出售业务是在荷兰国际集团的信托基金成立后不久进行的，那么国家税务机关就更容易追查这笔交易的收入。格里菲斯建议至少推迟一年，但他说，这对客户来说是最大的挑战。

　　“他们会说，‘哦，在我们确定要出售之前，我不想为信托基金提供资金。’”他说。“你必须提前做。如果你这样做了，我认为这些都是非常成功的。”